Informácia o uvádzaní faktúr vyhotovených na vyúčtovanie opakovaných dodaní energií v kontrolnom výkaze k DPH

  • Problematika uvádzania tzv. “vyúčtovacích faktúr“ vyhotovených platiteľmi dane podnikajúcimi vo sfére energetiky v kontrolnom výkaze k DPH bola predmetom 13. zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 9.6.2014
nameZápis z 13. zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 9.6.2014

  1. Stručné zhrnutie - zmena od 01.01.2015

  2. Vyúčtovacia faktúra

  3. „Vyúčtovacie faktúry“ vyhotovené v mesiaci nasledujúcom po skončení fakturačného obdobia sa nepovažujú za riadne faktúry bez ohľadu na to, či je výsledkom záporný výsledok (preplatok) alebo kladný výsledok (nedoplatok).
  4. Vyúčtovacie faktúry majú byť správne zahrnuté do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom boli vyhotovené (resp. prijaté na strane odberateľa), nakoľko ide o doklady o oprave základu dane podľa § 25 zákona o DPH u dodávateľa (resp. podľa § 53 zákona o DPH u odberateľa).
  5. Do kontrolného výkazu sa vyúčtovacie faktúry uvádzajú v časti C.1. (u dodávateľa) a v časti C.2. u odberateľa (nedotknutá týmto ostáva povinnosť dodávateľa uvádzať tieto transakcie v časti D.2. pre nezdaniteľné osoby).
  • Vzhľadom na nesúlad vo vykazovaní vyúčtovacích faktúr ako aj vzhľadom na ekonomické dôvody platiteľov na zmenu informačného systému, FR SR akceptuje a dokonca roka 2014 bude akceptovať aj prístup č. 1, a to vo vykazovaní vyúčtovacích faktúr v daňovom priznaní v riadkoch 03 a 04 (vyúčtovacia faktúra s kladným ako aj s negatívnym výsledkom vyúčtovania). V kontrolnom výkaze FR SR bude akceptovať najneskôr do konca roka 2014 spôsob vykazovania v časti A.1, kde sa v prípade preplatku môže vykázať príslušná čiastka s mínusovým znamienkom.